เป็นที่รู้กันดีว่า “บัญชีม้า” หรือ “บัญชีหน้าม้า” เป็นตัวกลางสำคัญที่มิจฉาชีพใช้ในการรับเงินจากประชาชนผู้เสียหาย เพื่อหลบเลี่ยงการสืบสวนหรือปกปิดตัวตน จึงต้องใช้บัญชีคนอื่นหรือหน้าม้ามาทำธุรกรรมแทน จึงเป็นที่มาของการหลอกให้เปิดบัญชีและซื้อขายบัญชีนั่นเอง   การเปิดบัญชีม้า มีทั้งแบบที่ถูกหลอกให้เปิดบัญชี โดยอาจจะแอบอ้างเรื่องต่างๆ เช่น ให้รับเงินเยียวยา ให้รับค่าโน่นนี่นั่น แล้วให้บุคคลอื่นเปิดบัญชีธนาคาร แล้วตัวเองก็เอาบัญชีนั้นไปใช้ ส่วนถ้ามีผลตอบแทนให้ ก็เข้าข่ายของการซื้อขายบัญชี ซึ่งโดยปกติจะซื้อขายกันอยู่แค่หลักร้อยไปจนถึงหลักพัน แล้วบัญชีม้าสามารถจำแนกตามกลุ่มความผิด ได้แก่ ความผิดเกี่ยวกับพนัน ฉ้อโกง ยาเสพติด และความผิดอื่นๆ เช่น กลุ่มนอมินีของมิจฉาชีพทั้งหลาย